Бизнес с Китаем: Порядок и сроки возврата экспортного НДС
- Максим Миненко
- 12 мая
- 2 мин. чтения
Обновлено: 8 июн.
Ведение экспортной деятельности в Китае открывает компаниям ряд возможностей для оптимизации налоговых расходов, одной из которых является возврат НДС. Однако процесс этот не автоматический: он требует соблюдения строгих формальностей и чёткой структурной организации бизнеса внутри страны.
Когда китайская компания приобретает товар внутри КНР, она уплачивает НДС. Если в дальнейшем этот товар экспортируется, компания может вернуть уплаченный налог — при условии, что соблюдены все требования.
Важно: экспорт должен быть официальным и легальным.
Например, в случае с РФ, с 2022 года правообладатели редко дают разрешение на экспорт своих торговых марок в РФ, опасаясь санкций. При неофициальном экспорте этих товаров из Китая, НДС вернуть невозможно.
Требования к компании
Чтобы успешно возвращать НДС при экспорте, компания должна:
• Вести реальную деятельность в Китае: иметь офис, трудоустроенных сотрудников, историю уплаты налогов и взносов с них, реальные сделки. Виртуальной компании без сотрудников вернуть НДС практически невозможно.
• Легально экспортировать товар, который ранее был куплен с НДС внутри Китая.
Порядок возврата НДС в КНР
После получения экспортной таможенной декларации необходимо сверить данные в бумажной версии (если есть) и данные из личного кабинета в ГТУ КНР;
В течение 90 дней после оформления экспортной таможенной декларации необходимо подготовить заявление на возврат НДС и подать через программу налоговой.
К заявлению необходимо приложить:
• Экспортную декларацию;
• Специальный счет-фактуру на покупку товара (增值税专用发票);
• В течение 30 дней с момента получения специального инвойса по НДС произвести зачёт НДС и оформить соответствующий документ (抵扣联);
• Расходную ведомость о получении валютной выручки от экспортной продажи (外汇进来的核销单);
• Запись в приходо-расходной книге о платеже поставщику;
• Адрес компании (есть требование к фактическому наличию офиса);
• Другие документы, которые могут быть запрошены налоговой.
Первый НДС будет возвращён в течение 6-12 месяцев после подачи документов. Последующие возвраты будут осуществляться в течение 2 месяцев.
Рекомендуется для первых сделок с возвратом НДС не превышать сумму контракта свыше 1 млн. юаней. Возврат НДС – процедура, при которой компания будет проверяться тщательной проверке, и большие сделки на десятки миллионов юаней, проводимые через новую компанию, могут привлечь особенное внимание налоговых органов.
Альтернатива: если нет структуры в Китае
Если ваша бизнес-модель не предусматривает наличие офиса и персонала в Китае, возврат НДС становится крайне затруднительным и дорогим. В этом случае имеет смысл рассмотреть регистрацию компании в Гонконге или Сингапуре, где требования к возврату налогов при экспорте иная и административные процедуры проще.
Возврат НДС — это рабочий и выгодный инструмент для оптимизации расходов при экспорте из Китая. Но он требует серьёзной подготовки, реальной инфраструктуры в стране и соблюдения всех юридических требований. Если вы готовы выстроить процесс правильно — вы получите стабильный возврат налога и укрепите позиции своего бизнеса на международном рынке. Планируйте структуру экспортных операций заранее — и налоги перестанут быть помехой для развития.
